Налоги во франции: особенности системы

Регистрация компании во Франции – налоговый кредит на исследования

Юридические лица Франции, которые несут расходы на исследования, могут получить налоговый кредит. Он взимается с корпоративного налога, предусмотренного французским законодательством. 

Регистрация компании во Франции с использованием исследовательского кредита по налогам – возможность значительно сократить расходы на обслуживание предприятия, включая компании-бенефициары.

Налоговый кредит на исследования (CIR) – это система, которая может принести пользу всем промышленным, коммерческим или сельскохозяйственным предприятиям, облагаемым налогом в соответствии с их фактической прибылью (обычной или упрощенной), независимо от юридической формы при регистрации.

В перечень научно-технических исследований входят:

• научно-исследовательские работы;
• прикладные исследования;
• экспериментальные разработки.

При регистрации компании во Франции такой кредит вправе получать как самостоятельные юридические лица, так и иностранные представительства. Расходы на исследования, дающие право на налоговый кредит, включают в себя:

• амортизационные отчисления на основные средства, созданные или приобретенные в новом состоянии и распределенные непосредственно для проведения научно-технических исследований;
• расходы на персонал, связанные с исследователями и техническими специалистами, непосредственно и исключительно предназначенными для этих операций. Когда эти расходы относятся к лицам, имеющим докторскую степень или эквивалентный диплом, они рассчитываются с удвоением суммы в течение первых 24 месяцев работы такого специалиста (при определенных условиях);
• прочие операционные расходы, связанные с теми же операциями: такие растраты установлены по фиксированной ставке 75% амортизационных отчислений и 50% расходов на персонал (200% в случае вновь принятых на работу докторантов);
• расходы на исследования возлагаются, в частности, на государственные и/или частные исследовательские организации, утвержденные министром, отвечающим за исследования, или на научных и/или технических экспертов, утвержденных на тех же условиях. 

Произведенные расходы должны соответствовать результатам реальных исследований и разработок, четко индивидуализированы. Расходы по контрактам, заключенным с государственными исследовательскими организациями по субподряду, удерживаются в двойном размере.

Внимание: с 2013 года расходы на инновации, понесенные МСП, также имеют право на получение CIR. К таким относятся траты предприятия, связанные с выполнением проектных работ для прототипов новых продуктов, еще не выпущенных на рынок или не имеющих аналогичных характеристик

Налогообложение физических лиц

Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2021 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.

Нужно помнить, что, в отличие от российских налоговых норм, во Франции налоги для физических лиц взимаются не только с зарплат и коммерческих доходов. В состав налогооблагаемой базы попадают даже пенсии и социальные пособия.

Плательщиками обновленного обязательства станут владельцы имущества, стоимость которого на 1 января 2021 года превысила 1,3 млн евро. В базу обложения попадают дома, квартиры, гаражи и хозяйственные постройки, объекты незавершенного строительства и земельные участки. Ставка налога прогрессивная: от 0 до 1,5 %, если стоимость имущества превысила 10 млн евро.

Если француз или резидент Франции, проживший в стране 6 лет из последних 10, получает наследство, ему предстоит заплатить налог за вступления в права владения новым имуществом (Droits de succession et de donation). Обязательство начисляется вне зависимости от того, находятся активы на территории Франции или за границей. Нерезидент заплатит налог на дарение и наследование только за объекты, расположенные в пределах Французской Республики.

Ставка зависит от стоимости наследства и степени родства получателя и умершего. Например, передача имущества между супругами не облагается налогами, а вот их дети должны будут заплатить от 5 до 45 %, если стоимость наследства превысит 100 000 евро. Самые высокие тарифы предусмотрены для ситуаций, когда умерший и наследник не связаны родством – в бюджет государства нужно заплатить до 60 % стоимости.

Для уточнения суммы налога в разных случаях наследования можно воспользоваться

Система медицинского здравоохранения

Терапевт во Франции считается самым нужным и главным врачом, так как именно он дает направление к необходимому специалисту. Страховка оплачивает услуги врача. Оснащенность больниц очень высокая, что обусловлено новейшими технологиями и достижениями науки. Но квалификация врачей невысокого уровня. Поэтому эта отрасль постоянно нуждается в специалистах.

Без рецепта купить необходимое лекарство невозможно. Скорая помощь приедет только в особых случаях, а вызвать врача на дом нельзя, так как там нет такой практики.

В общем, при всем техническом оснащении и всех достижениях науки медицина во Франции не является качественной и высокопрофессиональной.

Но французы, несмотря на это имеют высокий показатель продолжительности жизни. Уровень ожирения у них самый низкий среди других стран Европы. Хотя на еду во Франции тратят значительно больше, чем в других государствах.

В целом французы очень заботятся о своем здоровье и уделяют огромное внимание своей физической формею

Соотношение доходов и расходов

Аренда жилья:

• недвижимость во Франции довольно дорогая и требует определенных затрат в виде фискальных взиманий на ее содержание. Поэтому основная масса малоимущих и людей со средним достатком предпочитают снимать.
• Цены по регионам за аренду однокомнатной квартиры в месяц:

1. Париж – 1000€;
2. В других регионах: 500–600€.

В центре на 20–50% дороже, чем в спальных районах.

Другие расходы:

• Коммунальные услуги – 100–200€.
• Интернет и мобильная связь обойдутся в 70–80€.
• Продукты – 200–250€ на человека.
• Проездной на общественный транспорт (автобус, метро) – 60€.

Соотношение:

• По самым скромным подсчетам, чтобы выжить понадобится около 1000–1200€ на человека, что превышает законодательно установленный прожиточный минимум.
• Кроме того, потребуются средства на одежду, элементарный отдых, непредвиденные затраты на здоровье, если они не входят в базовый пакет государственной страховки.
• Установленный уровень МРОТ после налоговых вычетов составляет примерно ту сумму, что понадобится для жизни.
• Те, кто получает на уровне среднего заработка может вести достойное существование, включая отдых за границей и образование детей. По мнению большинства французов, оптимальная сумма для покрытия всех средних потребностей составляет 2700 евро в месяц.

Если миграционные службы не выявят причин отказывать претенденту, заявитель получает ВНЖ во Франции на год с правом продления на 3 года.

Получение высшего образования в любом французском университете даёт право на получение вида на жительство во время всего периода обучения, а впоследствии можно без особых сложностей оформить документы на дальнейшее проживание в данном государстве.

Каков уровень жизни во Франции можно посмотреть в статье тут.

Бизнес иммиграция во Францию сроком на 10 лет возможна только тогда, когда государство будет уверено во внесении существенных сумм в французскую экономику.

Детская французская виза вклеивается в паспорт родителя/опекуна, если ребенок вписан в паспорт своего родителя.

Если получать гражданство Франции при замужестве то процесс натурализации, сократится до 4 лет.

С 14 сентября 2015 г. для получения шенгенской визы в Монако необходимо сдавать отпечатки пальцев.

Оплата труда по регионам

Если работник ищет вакансии с высокими зарплатами, ему стоит обратить внимание на несколько городов: Париж, Ницца, Тулуза, Лион, Бордо, Нант и Монпелье. Заработки здесь традиционно выше, но и затраты на проживание также не маленькие

Например, средняя зарплата в Париже составляет 3 800 евро в месяц, тогда как по стране этот показатель равен всего 3 120 евро.

В столице наиболее высокооплачиваемыми являются программисты, врачи, бухгалтеры, юристы и финансисты. Кроме того, высоко ценятся специалисты, говорящие на нескольких языках. Так, администратор заведения, свободно общающийся с гостями из других стран, может получать 3 500 и более евро в месяц.

Не так радужны перспективы для учителей и преподавателей колледжей. Эта профессия считается неприбыльной, и зачастую педагог получает зарплату на уровне охранника или официанта (в районе 1 500 евро в месяц).

В Париже наблюдается еще одна особенность: высокие зарплаты платят наниматели из центральных и престижных районов столицы. Чем дальше к окраинам, тем ниже предлагаемые работникам оклады.

Та же закономерность соблюдается и в стоимости жизни. Например, аренда квартиры в хорошем районе Парижа обойдется в 850-1 500 евро в месяц, на окраине можно найти вариант за 600-900 евро. Для сравнения: в Лилле отдельное жилье в центре стоит примерно 550-700 евро за месяц аренды.

Общая информация

Подоходный налог во Франции считается одним из самых высоких в мире даже несмотря на то, что страна входит в Евросоюз и Европейское экономическое сообщество. Почему же налоги в стране считаются очень высокими? Главным образом это объясняется тем, что Франция занимает исключительную роль как в экономической, так и в политической сфере среди европейских государств.

Вам будет интересно:«Альфа-Банк», погашение кредита через интернет: пошаговая инструкция, советы и рекомендации

Страна разработала двухсистемное налогообложение. Что это значит? Речь идет о том, что налоги взимаются как на местном, так и на общегосударственном уровне. Стоит отметить, что подобная структура актуальна для многих европейских стран.

Основные налоги разделены на три

Подоходный налог во Франции. Причем речь идет о налоге для юрлиц и физлиц.
На капитал и имущество субъекта. Сюда относится налог на транспортное средство или недвижимость.
Потребительские налоги. Ярким примером будет НДС или акцизы.

Налог на недвижимость во Франции – что платить при покупке-продаже?

Такой вид взносов в казну французского государства называется налогом на имущество (второе название – с продаж), который разделяется между покупателем и продавцом. И здесь французские власти предусмотрели достаточно комфортный для нерезидентов вариант – сделками купли-продажи занимаются нотариусы, покупателю или продавцу достаточно получить у такого специалиста только один документ с суммой общей платы по различным сборам. Остальные документальные тяжбы – дело нотариуса.

Такой счет называется frais de notaire(нотариальный сбор), куда включаются все взносы и налоги, подлежащие уплате покупателем. Плата нотариусу по выданному документу включает:

• фактическую оплату услуг нотариуса;
• гербовый сбор;
• НДС (для конкретно вида приобретений);
• дополнительные расходы (регистрация земли, комиссия агента по недвижимости и пр.).

Конечно, мы указали только наиболее распространенные виды расходов, окончательный перечень формирует нотариус в зависимости от юридических тонкостей сделки и личных данных нерезидента.

о правилах оформления договоров купли-продажи жилой недвижимости во Франции.

Налог на недвижимость во Франции в 2020-м году: стоимость услуг нотариуса и гербового сбора

Иностранным гражданам необходимо помнить, что плата за услуги нотариуса во Франции называется émoluments fee (вознаграждением). В ее особенностях:

• сумма варьируется в зависимости от цены продажи. В настоящее время она составляет чуть менее 4% для рыночных цен до 6 500 EUR, а в регионе – от 1,6% до 0,8% от стоимости объекта свыше 6 500 EUR;
• этот вид расходов на самом деле не является налогом, хотя покупатель обязательно оплачивает с этой суммы НДС (TVA на французском языке) в размере 20%.

Обратите внимание: если вы не пользуетесь услугами агента по недвижимости, нотариус также может взять отдельную от остальных расходов комиссию с продаж. Теперь рассмотрим еще одни важный момент – оплату гербового сбора, который, по сути, является налогом на покупку жилой недвижимости (taxes de publicité foncière)

Теперь рассмотрим еще одни важный момент – оплату гербового сбора, который, по сути, является налогом на покупку жилой недвижимости (taxes de publicité foncière).

Ставка гербового сбора зависит от расположения жилья (в каком департаменте Франции оно находится) и возраста имущества. Например:

• для объектов недвижимости старше 5 лет гербовый сбор составляет 5,8%, (или 5,09% в некоторых департаментах Франции);
• для объектов недвижимости менее 5 лет гербовый сбор составляет 0,7% плюс НДС в размере 20%;
• для недвижимости Vente en l’état futur d’achèvement («вне плана») сбор отсутствует.

Также иностранным гражданам необходимо дополнительно уточнять, входит ли сбор в заявленную нотариусом сумму расходов по оформлению недвижимости. Если нет, необходимо добавить гербовый взнос в общую сумму, чтобы получить более реальное представление о всех расходах покупателя.

Одной из особенностей оформления купли-продажи недвижимости во Франции с оплатой всех налогов является сбор всех платежей именно нотариусом. Если документ frais de notaire располагает суммой выше, чем ожидалось, скорее всего, сюда также вошли:

• земельный кадастр;
• оформление ипотечного кредита;
• страхование, прямо влияющие на защиту имущества от повреждений, форс-мажора и пр.

Важно! Официальные сайты нотариусов Франции располагают специальными калькуляторами, где предварительно можно рассчитать общую сумму счета и получить детальное описание всех сборов по статьям. 

Ознакомьтесь с правилами оформления ВНЖ Франции за инвестиции.

Как уехать на работу во Францию

Иногда требования, наоборот, упрощаются. Например, члены семьи высококвалифицированного специалиста, имеющего разрешение на работу во Франции, могут трудоустроиться без каких-либо ограничений.

Процесс принятия на работу иностранцев во Франции зависит от следующих факторов:

• Ситуация на рынке труда.
• Квалификация и образование специалиста.
• Уровень заработной платы.
• Продолжительность работы.

Вышеперечисленные категории будут иметь решающее значение при получении разрешения на работу во Франции, что является обязательным условием для трудовых мигрантов из стран, не входящих в Европейский Союз. То есть, граждане России, Украины и других стран СНГ, в первую очередь, должны найти подходящую вакансию и подписать трудовой договор с французской компанией.

После переезда иностранец регистрируется в OFII и в случае трудоустройства на срок более 3 месяцев получает вид на жительство. Одним из условий является подписание так называемого договора приема и интеграции CAI.

Это означает прохождение специальных курсов по изучению французского языка и основных ценностей Франции. С 1 января 2007 года процедура носит обязательный характер для всех мигрантов, желающих постоянно жить в этой стране.

Варианты трудоустройства и виды разрешений на работу во Франции

Постоянные и временные работники. Обычная для европейских стран, и в то же время одна из самых сложных для соискателей, процедура. Работодатель должен доказать местным властям, что среди французов и европейцев не нашлось подходящей кандидатуры на вакансию. Соответственно иностранцу нужно обладать высокой квалификацией, опытом и уникальными навыками.

Голубая карта ЕС (Blue Card ЕС). Разрешение на работу во Франции для высококвалифицированных иностранцев с минимум 3-летним высшим образованием или опытом профессиональной деятельности более 5 лет.

Обязательным условием является наличие трудового контракта на срок не менее 1 года и зарплата, как минимум в 1,5 раза превышающая средние показатели по стране. В 2021 году это не менее 4,5 тысяч евро в месяц до вычета налогов.

В течение первых двух лет необходимо работать строго в той сфере, которая указана в контракте. После этого область деятельности можно поменять. Карта выдается на 1–3 года с правом продления до 5 лет и последующим получением постоянного жительства во Франции. В дальнейшем можно претендовать на оформление французского гражданства.

Дефицитные работники. Отдельные регионы Франции испытывают нехватку специалистов конкретных профессий. Этот вакуум частично заполняется с помощью иностранных работников. Список не меняется с 2008 года и состоит из 30 наименований. В основном это технические профессии.

Ученые и исследователи. Специалисты, имеющие научную степень не ниже магистра, могут получить временный вид на жительство во Франции на срок до одного года, с правом продления до 4 лет. Для этого необходимо заключить соглашение об обучении или проведении научных исследований с одним из французских вузов или аккредитованных институтов.

Сезонная работа во Франции. Это вариант краткосрочного трудоустройства, как правило, в сельском хозяйстве, на срок от 3 до 12 месяцев. Временный вид на жительство выдается на три года с правом последующего продления на аналогичный период. При этом работать во Франции разрешается не более 6 месяцев в течение одного года.

Au pair. Молодые люди в возрасте от 17 до 30 лет могут заключить контракт с одной из французских семей. Работа заключается в присмотре за детьми и помощи по хозяйству. Обязательным условием является посещение языковых курсов не менее 10 часов в неделю.

Это были наиболее популярные способы получить разрешение на работу во Франции. Также неплохие шансы на трудоустройство имеют талантливые специалисты в области спорта, культуры и науки, иностранные студенты французских вузов, сотрудники международных компаний.

Особенности французских налогов

1. Несмотря на схожесть законов во многих странах ЕС, налоговая система Франции существенно отличается от иных западноевропейских государств. Французский бюджет по большей части состоит именно из налогов.
2. Во Французской Республике социальный налог составляет почти половину от поступающих в бюджет налогов. К примеру: в государствах ЕС социальный налог составляет 1/3 от всех.
3. За последние 30 лет во Франции наблюдается сильная децентрализация налоговых поступлений. У муниципальной администрации с каждым годом появляется все больше возможностей для распределения средств, полученных с налогов на их территории.
4. Косвенные, или потребительские пошлины по сумме доходов в бюджет намного больше прямых налогов. Именно во Французской Республике был создан распространившийся по всему миру НДС.
5. Приоритет ресурсов является основой французского бюджета. Сначала правительство утверждает доходную часть бюджета, а потом на нее собирают налоги и, проанализировав уже числящиеся в бюджете средства, распределяют доходы.
6. Унификация во Франции проходит по требованиям Европейского союза. Сборы должны оплачивать все. Вместо отказа от налоговых льгот государство уменьшает ставки.

Все законы, связанные с регулировкой, отменой и созданием новых налогов рассматривает французский парламент. Во Французской Республике доход от налогов – это более 90% от всех доходов в бюджет.

Налоги при продаже

Разница между ценой, по которой объект был куплен, и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières).

Первая продажа недвижимости резидентами может быть освобождена от уплаты налога на прирост капитала.

Недвижимость нерезидентов рассматривается как вторичное место проживания и, соответственно, с них взимается налог на прирост капитала.

Для резидентов ЕС ставка налога составляет 19 %, для российских налоговых резидентов — 33,33 %. Если нерезидент Франции является резидентом не сотрудничающего государства, например, Брунея или Гватемалы, ставка составляет 75 %.

Если недвижимость продается по истечении пяти лет после приобретения, то налог понижается за каждыйгод владения свыше пяти лет. При продаже по истечении более 22 лет недвижимость автоматически освобождается от данного налога. Для определения налогооблагаемой базы из цены продажи вычитается цена приобретения и расходы.

При продаже жилья во Франции бывшими резидентами прирост капитала (на сумму не более 150 тыс. евро) также освобождается от уплаты налога. Для этого налогоплательщик должен пробыть резидентом страны в течение двух лет до выезда, а жильё продано — в течение пяти лет.

При продаже недвижимости, в случае если доход превышает 50 тыс. евро, взимается дополнительный налог, ставка которого варьируется от 2 до 6 %.

Общие подходы

Налоговая система Франции устанавливалась и продолжает видоизменяться на протяжении нескольких столетий, и за этот период сложились определенные традиции.

Схема функционирования:

• Бюджет государства формируется за счет фискальных поступлений более чем на 90 процентов.
• Перечень всех взиманий перевалил за двести наименований, на текущем этапе он стабилизировался по количеству и правилам уплаты.
• Компетенция определения ставок относится к парламенту, и он ежегодно их пересматривает, меняя их в зависимости от принимаемой правительством социально-экономической политики и общей ситуации.

• Оптимальное сочетание гибкости и строгости относительно исполнения обязательств.
• Социальная направленность.
• Учет территориальных особенностей.
• Особая роль подоходного налога.
• Большое количество косвенных налогов и их объема в общей массе взимаемых сумм.
• Наличие широкого спектра скидок и льгот.
• Участие в международных налоговых соглашениях и системах.

Какая средняя зарплата во Франции в 2019 году

Марсель — 1 900 евро. Следует учитывать, что это цифры, получившиеся уже после вычета налогов, коих во Франции немало. Однако если учесть стоимость жизни во Франции, цифры получаются не такими уж и внушительными. Прожиточный минимум во Франции Минимальная зарплата во Франции, озвученная выше, не является слишком большой по сравнению с другими государствами Евросоюза.

Однако иммиграционная политика Французской Республики такова, что среди всех стран Европы именно она удерживает первое место по количеству легальных мигрантов по неофициальным сведениям — и нелегальных тоже.

Мигранты без опыта работы, какой-либо квалификации и знания языка, конечно же, могут рассчитывать только на минимальный уровень дохода на самых низкооплачиваемых работах. Это наиболее реальные цифры. Какая доля этих денег приходится на легальных мигрантов, а какая на нелегалов — остается только догадываться.

Для жизни во Франции таких сумм катастрофически мало. Прожиточный минимум, по подсчетам экономистов, в этом европейском государстве с начала 2019 года колеблется на уровне 1 620 евро в месяц для крупных и средних городов, 1 430 евро — для мелких населенных пунктов и сельской местности.

Париж, кстати говоря, вообще считается одним из самых дорогих городов мира, наряду с Лондоном, Нью-Йорком и Токио. Но если не учитывать фактор оплаты жилья, то самые минимальные ежемесячные расходы среднестатистических французов составляют приблизительно 500 евро. Может ли инвалид 2 группы работать и получать пенсию Если серьезно задумываться о работе во Франции, нужно всегда четко обозначать для себя, что конкретно вы можете предложить работодателю на рынке труда.

Как и в любой развитой стране с капиталистической экономикой, уровень вашего заработка зависит от вашей специальности и профессионального образования которое во многих случаях для увеличения ставки придется еще легализовать и подтверждать. Так, просто для сведений — на первые месяцы 2019 года распределение средних зарплат по наиболее востребованным профессиям во Франции выглядело так: инженеры и строительные специальности — 3 500 евро в месяц; доктора и медицинские профессии — от 3 000 до 3 500 евро в месяц; работники страховой индустрии, IT-специалисты, финансовые профессии — в среднем 3 000 евро в месяц; финансовые специальности низшего уровня экономисты, бухгалтеры — от 2 000 евро в месяц до 2 500; сфера обслуживания продавцы, бармены, официанты — 1 600 — 1 800 евро месячного дохода.

Где получить удостоверение частного охранника Следует заметить, что во Франции достаточно популярны самые разные виды сезонных работ, в том числе сельскохозяйственных. На них охотно зачастую идут даже сами французы, а уж иммигранты — и подавно. А недостаток — в том, что такие виды работ временные и, как правило, реально доступны только три месяца в году как максимум.

Разумеется, стандартная зарплата во Франции выше, нежели в других странах ЕС. Но многие Зависимость зарплаты программиста от опыта работы. Бухгалтер . Размер средней почасовой оплаты труда во Франции Le Figaro заявила о средней зарплате во Франции в евро до уплаты налогов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Франция зарплата средняя