Налог на добавленную стоимость (ндс) в китае

Сравнительная характеристика уровней жизни России и Китая

Чтобы определить качество жизни в обеих странах, нужно сравнение системы школьного и высшего образования, культуры, менталитета, экологии.

Сравнение системы образования

Учитывая, что Китайская Республика придерживается социалистических взглядов, а Россия имеет социалистические корни, то система обучения не сильно различается:

1. В обоих государствах дети идут в школу с 6 лет и обязательно учатся 9-ть классов. Дальше можно продолжить школьное образование или поступить на профессиональное обучение. Государственные школы и сады везде бесплатные. Также установлен единый экзамен по определению знаний у выпускников. Единственный минус китайских школ – это количество школьников в классах, в них может уместиться до 50-60 учеников.

Высшие заведения России и Китая переведены на систему обучения по Болонскому соглашению. Значит присутствует бакалавриат, магистратура и докторантура. Субсидии, стипендии, обмен студентов поддерживается программами частных и государственных заведений. В мировом рейтинге образования российское занимает 32 строчку, китайское лидирует среди азиатских стран.
Если рассматривать инфраструктуру учебного заведения, то китайские университеты преуспевают в этом сравнении. Их кампусы прошли полную реновацию, и похожи на огромные высокотехнологичные научные центры с лабораториями, библиотеками, музеями.
Китайский диплом об окончании высшего образование сегодня котируется даже в Америке и Европе, поэтому туда приезжают учиться все больше американцев, европейцев, россиян. Основную долю из-за рубежа составляют граждане из ЮВА. В России тоже большое количество иностранных студентов из СНГ.
Но все же, если сравнить цены обучения в университете, то россиянину дешевле учиться дома. В Китае, за один год студент платит минимум $2670, на родине $1570. Плюс за рубежом дорогая рента жилья, но счастливчики могут получить общежитие.

Сравнение культуры

Государства имеют существенные культурные различия. Приезжая в Поднебесную сталкиваешься с абсолютно другими традициями, менталитетом, привычками, поведением, религией. Ранее китайцы были не столь религиозны, но сейчас они все больше придерживаются буддизма, даосизма или конфуцианства. Национальная политика не поддерживает это и больше склоняет жителей к труду и подчинению, но современные китайцы уже не те что раньше, они имеют более демократичные взгляды. Большим минусом для китайского народа остается незнание английского языка – довольно сложно дается им изучение иностранных языков, поэтому приезжая туда сразу сталкиваешься с языковым барьером.

Китайцы очень трудолюбивый народ, и это правда, но все же отдыхать они умеют. Они построили большое количество клубов, караоке, куда чаще всего ходят после тяжелых трудовых дней. Также они любят проводить время в кругу семьи, зачастую устраивают совместные ужины в ресторане или на Street Foods, так как редко готовят дома. Среди китайцев самое большое число миллионеров и миллиардеров, они любят дорогой шоппинг и культурные развлечения в виде азартных игр. В настоящее время все казино из материкового Китая перемещены на полуостров Макао, куда съезжаются вечерами богатые китайцы.

Отдельно стоит отметить китайский деловой этикет, его главное отличие от российского, что китайцы с особым уважением относятся к людям старшего поколения и высшего звена. Не допускаются равные отношения между поколениями и лицами, занимающих высокие должности. В России наоборот, это искореняется по примеру Запада.

Сравнение показателей по экологии

На сегодняшний день экология в Китае одна из самых худших в мире. Связано такое явление с огромным количеством промышленных заводов, автомобилей, техногенных аварий. Помимо загрязненного воздуха, в некоторых регионах обнаружена отравленная земля и почва. В крупных городах наблюдается постоянный смог, из-за чего заболевает ежегодно около 1 млн. китайцев. По загрязнению окружающей среды Китай занимает 13-ую строчку в мировом рейтинге с коэффициентом 81,24, Россия в этом списке на 54-ом месте с коэффициентом 63,49. С такими цифрами странам далеко до Финляндии, которая лидирует и является самым чистым регионом мира.

Налоговые органы Китая

Система налогов Китая подчиняется Главному государственному налоговому управлению (ГГНУ), которое руководит местными управлениями. В стране функционируют две подсистемы налоговых органов. Первая занимается управлением центральными налогами, которые находятся в подчинении ГГНУ. А вторая руководит местными налогами, подчиняющимися не только ГГНУ, но и народным правительствам местного уровня.

Управление центральными налогами предполагает сбор средств, поступающих в полное распоряжение центрального правительства либо распределяющихся между центральным и местным правительством. В последнем случае средства называются совместными налогами. Соответственно местное управление оперирует средствами, поступающими в распоряжение местных правительств. Теперь узнаем, какой налог в Китае взимается за ту или иную деятельность.

Оплата труда иностранцев

Иностранные работники получают заработную плату на уровне с местным населением, а порой даже выше. Разница в зарплатах обусловлена специальностью, занимаемой должностью, а также местом работы – в зависимости от города. Ниже представлена сравнительная таблица оплаты труда в разных административных центрах страны:

Месячная зарплата в Китае по провинциям и городам (долл. США)
Шанхай	712
Бэйцзин	705
Тибет	663
Тяньцзинь	536
Чжэцзян	446
Гуанчжоу	445
Цзянсу	430
Иньчуа́нь	402
Цинхай	396
Ляонин, Чунцин	372

Как следует из таблицы, работу лучше искать в больших городах. Однако на величине дохода главным образом сказывается профессия.

Отметим самые высокие зарплаты в Китае по профессиям в 2017 году:

Фармацевты	840$
Биотехнологии	1 160$
Таможенники	1 300$
Финансисты	1 400$
Переводчики	3 000$

Кроме того, достойные заработные платы получают также специалисты по информационно-коммуникационным технологиям.

Зарплата рабочего в Китае без высшего или специального образования в разы меньше, чем у дипломированных специалистов. В силу того, что страна перенаселена, многие местные жители не имеют возможности получить достойное образование и вынуждены работать кем придется. В связи с этим в КНР наблюдается избыток неквалифицированной рабочей силы, поэтому иностранцам очень трудно устроиться на такую работу.

Власти Китая развивают и совершенствуют систему образования, стремясь в будущем получить больше дипломированных специалистов

Особое внимание уделяется изучению иностранных языков, в особенности английского. Поэтому зарплата учителя в Китае ничем не хуже, чем у представителей других профессий – в среднем учитель получает в месяц от 1000$

Поэтому работа преподавателем – неплохой шанс для иностранца.

В последнее время по уровню зарплаты Китай обогнал многие развитые страны. Так, если раньше зарплата в Китае и в России была приблизительно одинаковая, то теперь почасовая средняя оплата труда в Китае на 0,5-1$ больше.

Заработная плата в Пекине

Самые высокие зарплаты – в Пекине и Шанхае. В таком большом городе, как Пекин, хорошо развита индустрия моды, поэтому практически любая девушка с европейской внешностью может попробовать себя в качестве модели. Их заработок в день составляет около 300$.

В больших городах и недвижимость на порядок дороже, поэтому работники, связанные с этой отраслью, получают 9000$ в год.

Оплата труда в Шанхае

Шанхай всегда считался культурным центром Китая. Именно здесь снимались самые известные фильмы об этой стране. Причем с головой погруженные в производство товаров китайцы не забыли о киноискусстве и продолжают развивать его. Для иностранцев поиск работы в Шанхае может стать счастливым билетом, так как европейская внешность всегда приветствовалась в азиатских странах, а начинающие актеры получают около 250-300$ в день.

Заработная плата в Гуанчжоу

Самые высокие заработки в Гуанчжоу у работников сферы образования, науки и финансов. В городе расположено огромное количество банков и различных предприятий, связанных с финансами. В Гуанчжоу всегда востребованы учителя и преподаватели иностранных языков, так как здесь сосредоточено огромное число образовательных учреждений и действует множество специальных курсов. Средняя заработная плата репетитора по английскому языку составляет 30$ в час, а инженера-технолога транспортных путей от 1000$ в месяц.

Особенности экономики Китая

По уровню развития ВВП Китай на 2017 год занял второе место. Средняя зарплата в Китае за месяц составляет 59 тыс. рублей или 5,9 тыс юаней. Чтобы получать более высокий доход, нужно трудоустроиться в известную и солидную организацию.

Уровень безработицы составляет примерно 5 %. Касается она в основном молодежи, так как многие молодые люди не имеют необходимых навыков и нужного образования. Имеет значение и отсутствие трудового стажа.

Предусмотрен и специальный фонд страхования. С 16 лет можно зарегистрироваться на бирже труда и получать пособие по безработице. Размеры оплаты зависят от населенного пункта.

Стать гражданином Китая довольно сложно, но к этому не многие стремятся. Китайскому гражданину сложнее выехать из страны, чем иностранцу въехать. При этом в стране созданы хорошие условия для привлечения иностранцев. Есть специальные программы для научных сотрудников, предпринимателей, рабочих с высокой квалификацией и студентов.

За последние пять лет в Китай выехало много украинских и русских эмигрантов. Ведь арендовать жилье здесь можно дешевле, чем в Европе. Многих привлекают недорогая одежда и продукты.

Экономика Китая активно развивается и возникает потребность в опытных инженерах, программистах и преподавателях. Зарплата китайцев на такие же должности будет даже меньше, чем у мигрантов.

Средний доход в Китае привлекает иммигрантов из России, Белоруссии и Украины. Но специалисты, претендующие на высокие должности, должны хорошо владеть не только английским, но и китайским языком.

В стране наблюдается постоянное повышение производительности, а также рост мощности заводов и фабрик. Годовой показатель составляет 12 %. Модернизация организаций осуществляется за счет качественных показателей. Активно применяются автоматизированные механизмы и новые технологии.

Показателем экономического развития является большое количество китайских инвесторов в мире. Кроме того, показатель ВВП растет на 9 % в год.

Китай является мировой сверхдержавой по объемам производства. Страна лидер по добыче свинца, марганца, угля и древесины. На территории страны добывается нефть, уран и газ. Китай является и крупнейшим автопроизводителем.

В 1994 году налоговая система Китая претерпела существенные изменения. В настоящее время все налоги КНР разделены на три отдельные группы:

1. Центральные налоги, которые включают в себя таможенные пошлины, потребительский налог, НДС, взимаемый таможней, а также налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог), взимаемый с банков, финансовых организаций, государственных предприятий и иностранных торговых корпораций.
2. Совместные налоги, включающие НДС, Налог на использование природных ресурсов, налог на ценные бумаги и бизнес-налог, взимаемый с других банков и страховых организаций.
3. Местные налоги, включающие налог на прибыль предприятий, бизнес-налог от других источников, налог на недвижимость, подоходный налог с физических лиц, гербовые сборы и некоторые другие налоги, такие как налог на наследство и налог на повышение стоимости земли.

Государственные налоговые управления на местном уровне подконтрольны Государственной Налоговой Администрации, тогда как местные налоговые управления являются органами местного правительства. Государственные налоговые управления с местными налоговыми управлениями занимаются всеми налогами, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициями

Предприятия с иностранными инвестициями должны зарегистрироваться в налоговых органах в течение 30 дней с момента получения лицензии на хозяйственную деятельность. При регистрации выдается свидетельство о регистрации, срок действия которого – 12 месяцев, с последующим продлением.

Прожиточный минимум и величина минимальной зарплаты

Государство любой страны устанавливает прожиточный минимум. Учитываются различные показатели:

• уровень безработицы;
• величина средней зарплаты;
• цена товаров;
• благосостояние страны.

Китай отличается от других стран тем, что развитие регионов происходит неодинаково. Расчеты не показывают реальную ситуацию, так как интенсивность улучшения обстановки в каждой отдельной провинции всегда разная. В некоторых районах официальные оклады в 2019 году достигают 950 долларов. По этому показателю Китай обогнал Россию.

Чтобы учесть особенности развития каждого региона, величина прожиточного минимума рассчитывается местной администрацией каждой провинции самостоятельно. Государство предоставляет официальные социальные гарантии. Если оклад рабочего, работающего на заводе, и его пенсия меньше действующего прожиточного минимума, он может рассчитывать на помощь властей.

Прожиточный минимум по городам и районам в 2018 году после ежемесячного пересчета составил в юанях:

• Шанхай – 700;
• Чжэцзян – 400-600;
• Аньхой – 450;
• Сычуань – 350-450.

Из-за различного уровня жизни, каждая провинция вынуждена подходить дифференцированно к расчету стоимости одного часа рабочего времени. Это дает возможность установит минимальную зарплату учителям. Она делится на две группы:

• Ежемесячная. Граждане работают на заводе весь рабочий день.
• Почасовая. Минимальный оклад составляет 1050–2430 юаней, если пересчитать в рубли получится 9662–23392 в месяц. Конкретная величина заработной платы зависит от возможностей региона. Чем он богаче, тем она выше. В некоторых регионах она достигает 1600-1800 юаней.

Особенности налоговой системы Китая

Особенности налоговой системы Китая

Налоговые поступления в Китае – это основной источник доходов бюджета. Налоговые доходы составляют около 95% финансовых доходов страны. Это главный источник поступлений госбюджета Китая. Эти финансовые ресурсы направляются, в том числе, на поддержку развития сельских районов, охрану окружающей среды и экологическое строительство, содействие развитию социальной сферы.

Правительство Китая определило главными принципами налогообложения:

— справедливость при налогообложении;

— простоту при исчислении и взимании налогов.

Государственные органы, контролирующие налоговое законодательство:

Министерство финансов

Комитет тарификации и классификации при Государственном совете

Главное таможенное управление .

Всего в Китае насчитывается около 25 налогов, которые условно можно подразделить на 8 групп.

1) Налоги с оборота: НДС, налог на потребление (налог с продаж), налог на предпринимательскую деятельность.

2) Налоги на прибыль (доходы): налог на прибыль отечественных предприятий, налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий и налог с физических лиц.

3) Ресурсные платежи: ресурсный налог и земельный налог (плата за пользование землями городов и районов).

5) Имущественные налоги: налог на имущество, налог на недвижимость,

6) Налоги с операций (действий): налог за пользование автотранспортными средствами и водными судами, гербовый сбор, налог на передачу имущества.

7) Сельскохозяйственные налоги: налог на земледелие и налог на содержание и разведение скота.

8) Пошлины на все товары, ввозимые, вывозимые на с территории Китая .

К основным налогам в Китае относятся: подоходный налог, НДС, налог на потребление, налог с оборота. В Китае подоходный налог с предприятий с иностранными инвестициями, которые создали юридическое лицо на территории Китая, подоходный налог взимается поставке 33%, в том числе 3% – в местный бюджет. Относительно хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность не через постоянное представительство в Китае, установлена ставка налога в 20 % с различных видов доходов: дивидендов, проценты по капиталу, доходы за аренду, за предоставление лицензий и т.д.

Вместе с тем налог на прибыль может быть снижен с обычной для Китая ставки 33% до 15%. В течение трех лет после образования предприятие получает «налоговые каникулы». В следующие три года этот налог будет составлять лишь 7,5%.

Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы и иных трудовых вознаграждений граждан. Основная ставка 30 %.

Кроме этого ставки подоходного налога дифференцированы по различным территориям Китая в зависимости от категории субъекта хозяйствования.

Налог на добавленную стоимость платят организации и частные лица, которые реализуют товары, предоставляют услуги по обработке и ремонту. НДС уплачивается и по импортируемым товарам. Используются основные ставки в 17 % и 13% (устанавливается относительно продовольствия, растительных масел, питьевой воды, химических удобрений, сельскохозяйственных машин). Предприятиям, которые занимаются научными исследованиями и разработкой программного обеспечения, компенсируется налог на добавленную стоимость. Такая компания заплатит только 3% налога (вместо 17%), остальное государство возмещает из бюджета. Кроме этого, общая сумма заработной платы, выплаченной работникам, налогом не облагается.

Налог на потребление, взимается  по 11видам потребительских товаров (табак, вино, спирт, косметика, парфюмерия, ювелирные изделия, бензин, легковые автомобили и т.д.). Ставка данного налога может быть адвалорной (устанавливается в процентах от цены) и специфической или твердой (устанавливается в зависимости от физической характеристики объекта налогообложения) .

Таким образом, можно сказать, что налоговые поступления – это основной источник доходов бюджета, который  составляют около 95% финансовых доходов страны. Всего в Китае насчитывается около 25 налогов, которые условно можно подразделить на 8 групп. К основным налогам в Китае относятся: подоходный налог, НДС, налог на потребление, налог с оборота.

Список использованных источников:

1. Федоровский, А. Институциональные преобразования в Китае: предпосылки, особенности, перспективы / А. Федоровский // Мировая экономика и международные отношения. –2003. –№ 4.

2. Дин Жуджунь, Ковалев М. М. Путь к рыночной экономике (Китайская модель реформ). Монография / Дин Жуджунь, М.М. Ковалев. –Минск: БГУ, 2009.

3.  Налоговая система Китая / / Business Times. Режим доступа: http://btimes.ru/business/nalogovaya-sistema-kitaya-nalogi-dlya-inostrannykh-predpriyatii. Дата доступа: 10.12.13

Налоги в Китае для иностранцев

Платить налоги в Китайской Народной Республике должен не каждый иностранный гражданин, а только тот, кто пребывает в стране более трех месяцев. Кроме того, налогами не облагаются граждане, прибывшие из стран, которые заключили с Китаем договор о двойном налогообложении. Такие люди могут находиться в Китайской Народной Республике без уплаты налогов до 180 дней.

Трудоспособные мигранты, которые пребывают в Китае более трех месяцев, но менее года, обязаны уплатить соответствующий налог. На тех, кто находится в КНР от одного до пяти лет, распространяется обязанность выплачивать в бюджет государства подоходный налог. Его размер зависит от уровня дохода и рассчитывается таким же образом, как и для резидентов КНР. Если иностранный гражданин пребывает в Китае более пяти лет, то кроме уплаты налога с заработной платы, на него накладываются обязательства по уплате суммы с общей прибыли. Разумеется, это касается только тех граждан, которые имеют прибыль в своем родном государстве.

Налоговые органы Китая

Система налогов Китая подчиняется Главному государственному налоговому управлению (ГГНУ), которое руководит местными управлениями. В стране функционируют две подсистемы налоговых органов. Первая занимается управлением центральными налогами, которые находятся в подчинении ГГНУ. А вторая руководит местными налогами, подчиняющимися не только ГГНУ, но и народным правительствам местного уровня.

Управление центральными налогами предполагает сбор средств, поступающих в полное распоряжение центрального правительства либо распределяющихся между центральным и местным правительством. В последнем случае средства называются совместными налогами. Соответственно местное управление оперирует средствами, поступающими в распоряжение местных правительств. Теперь узнаем, какой налог в Китае взимается за ту или иную деятельность.

Доля различных налогов и сборов в общих поступлениях

Ставки налогов

Основу бюджетных поступлений КНР составляют два общегосударственных сбора – потребительский налог и НДС.

НДС взимается при продаже определённых групп товаров (работ, услуг). Ставка его составляет 17%. Предметом обложения потребительским налогом является приобретение лицензируемых товаров. Это алкоголь, табачные изделия и прочая высоколиквидная продукция. Ставка налога в зависимости от вида покупок колеблется в пределах 3-50%.

Всё трудоспособное население страны, работающее по найму, и не имеющее статуса частного предпринимателя,  обязано выплачивать с полученной заработной платы прогрессивный подоходный налог. В 2018 году его ставки таковы:

Сумма месячного дохода, юаней	Ставка, %
менее 4 000	не облагается
4 000 – 4 500	5
4 501 – 6 000	10
6 001 – 9 000	15
9 001 – 24 000	20
24 001 – 44 000	25
44 001 – 64 000	30
64 001 – 84 000	35
84 001 – 100 000	40
Свыше 100 000	45

Не подлежат обложению подоходным налогом отдельные виды вознаграждений граждан КНР – страховки, премии и награды, различные надбавки к основной зарплате, пенсии и пособия.

Налог на прибыль уплачивают предприятия, зарегистрированные на территории КНР. Он платится он раз в году по результатам предпринимательской деятельности за предыдущий отчётный год. Ставка налога определяется местом регистрации предприятия:

• для иностранных предприятий, осуществляющих деятельность в КНР – 20%.
• для китайских предприятий – 30%.

Хозяйственная деятельность в Китае контролируется правительством посредством взимания бизнес-налога. Платится он ежемесячно. Ставки различны. Например, 3% облагаются:

• культурная и спортивная деятельность.
• бизнес в сфере телекоммуникаций.
• строительство и инженерная деятельность.

Рост вложений КНР в научные исследования

Последняя категория исключительно важна для государства в целом, так как будет год от года увеличиваться. Это объясняется гигантским ростом государственных вложений в научно-изыскательские исследования. В текущем году доля вложений КНР в поздние стадии НИОКР вырастет по различным оценкам до 500 млрд.долл. Соответственно, вырастут и налоговые поступления с различных видов предпринимательской деятельности, связанных с наукой.

Предприниматели, осуществляющие операции с имуществом, недвижимостью и нематериальными активами, отчисляют 5%. Деятельность в финансовой сфере облагается по ставке 8%.

Наивысшей ставкой бизнес-налога (20%) облагается индустрия развлечений.

Китай — страна удивительных налогов

Один из наиболее примечательных обязательных сборов в стране — налог на рождаемость. Китай – самая густонаселённая страна в мире. По оценкам демографов в скором времени население превысит полтора миллиарда человек. В 1979-2017 годах согласно специального закона семья, в которой появлялся на свет второй ребёнок, обязана была уплатить в бюджет налог, эквивалентный 3,5 тыс.долл. Серьёзный анализ, проведённый экономистами и демографами, привёл к тому, что с 2018 года в закон внесены изменения. Теперь рождение второго ребёнка в семье, состоящей из единственных детей у своих родителей, налогом не облагается.

Динамика изменения численности населения КНР в XXI веке

Одним из самых объёмных источников поступлений в бюджет является налог с граждан, которые не являются резидентами КНР.

Для трудоустроенных граждан государств, заключивших с Китаем соглашения о двойном налогообложении, действуют следующие правила:

• Пребывание сроком менее 180 дней налогом не облагается.
• Пребывающие в стране от 180 до 360 дней работающие иностранные граждане платят подоходный налог.

Проживающий более 5 лет в Китае мигрант, имеющий прибыль от деятельности также и в стране первоначальной регистрации, обязан уплачивать два вида сборов:

• с прибыли.
• с заработной платы.

Интересными является и другие налоги:

• ежеквартальный сбор с владельцев автомобильного транспорта. Уплачивается в размере 15-80 юаней гражданами Китая за автомобильные номера. С каждой тонны грузового авто в бюджет идёт от 4 до 15 юаней в зависимости от общего веса.
• гербовый сбор в размере 0,3-0,4% уплачивается гражданами при оформлении различных разрешительных документов.
• налог на аренду недвижимости обязывает арендодателя уплатить в бюджет 8% от суммы дохода.

Поскольку КНР – страна с очень развитым сельским хозяйством, данный вид налога занимает значительную долю в структуре поступлений в бюджет государства. Объектом налогообложения является годовой доход в юанях, получаемый фермерами от продажи сельскохозяйственной продукции:

• до 5 000 – 5%.
• 5 001-10 000 – 10%
• 10 001-30 000 – 20%
• .30 001-50 000 – 30%
• .свыше 50 000 – 35%.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Китая

Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Механизм исчисления, уплаты и восстановления НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативным документам, определяется по двум схемам:

• особый порядок налогообложения применяется к странам-членам ЕАЭС;
• общий порядок – для остальных государств, к которым относится и Китай.

При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами. Начисление суммы проходит одновременно с заполнением ГТД, согласно которой и определяется величина налога. Налог обязан уплатить декларант, перевозчик либо таможенный брокер, отвечающий за импорт, а срок уплаты соответствует таможенной процедуре, под которую помещается груз. В случае неуплаты НДС груз не может пересечь границу государства.

Налог на добавленную стоимость взымается не за отчетный период, а до завершения процесса выпуска груза с таможни. При наличии определенных условий и подаче соответствующей документации на импортируемый товар и в Китае, и в РФ предусмотрен возврат НДС.

Порядок и формула расчёта НДС

Размер НДС при импорте из Китая определяется согласно общему порядку налогообложения для государств, не являющихся членами Евразийского Экономического Союза, и рассчитывается по формуле:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС, где:

ТСТ – таможенная стоимость пересекающего границу товара, указанная в декларации;

ТП – сумма таможенной пошлины;

АС – акцизный сбор (при условии его начисления);

НС – размер налоговой ставки.

НДС при импорте товара из Китая может составлять 10% — для льготной категории, 20% — для остальных видов товара. К льготным видам ввозимого в РФ груза из КНР относятся:

• продукты питания;
• детские товары и питание;
• медикаменты из утвержденного списка.

Товары, не относящиеся к данному перечню, облагаются налогом в 20%. Если груз освобожден от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, сумма НДС равна произведению таможенной стоимости на налоговую ставку.

Пример расчёта

Компания импортирует из КНР партию морепродуктов с таможенной стоимостью 60000 руб. и посуды, стоимость которой 200000 руб. Согласно таможенной декларации пошлина за первый груз – 12000 руб., за второй – 50000 руб. НДС на товары рассчитывается следующим образом:

• морепродукты относятся к льготной категории – ставка 10%, значит, размер налога равен (60000 + 12000) х 10% = 7200 руб.;
• ставка за посуду равна 20%: (200000 + 50000) Х 20% = 50000 руб. – размер НДС.

Задались вопросом возмещения НДС при импорте из Китая но не знаете с какой стороны к этому подойти?

Обратитесь к профессионалам EIG, ведь решение проблем ВЭД — это наша работа!

Получить расчетЗадать вопрос

Или же свяжитесь с нами по телефонам: +7 (423) 205-60-10, +7 (423) 205-60-20

Либо посредством электронной почты — info@east-import.com

История и современность налогообложения в Китае

Налоговая система современного Китая являет собой стройную и гибкую систему регулирования экономических процессов, сочетающую не только объективную необходимость наполнения бюджета и перераспределения общественного продукта, но и специфические особенности страны: влияние партийного руководства на развитие экономики, современные технологии управления, обширный госсектор и, тем не менее, направленность на активное развитие частного сектора.

Главным органом в сфере налогообложения является Государственное налоговое управление КНР, равное по статусу министерству и подотчетное Госсовету КНР. Ведомство, отделения которого имеются по всей стране, контролирует разработку нормативно-правовой документации, начисление и сбор налоговых платежей, составляющих около 95% доходов бюджета государства.

Китайская налоговая система включает более 20 основных видов фискальных платежей, знать о которых необходимо каждому предпринимателю, решившему выйти на рынок страны. Информация о налоговых нормах не помешает и тем, кому необходима проверка поставщика из Китая. Однако мы, в своем небольшом исследовании, остановимся лишь на основных видах государственных фискальных платежей.

Заключение

Феноменом КНР можно считать умение совместить, казалось бы, нежизнеспособную идею построения коммунизма с принципами рыночной экономики. Отчасти это было бы невозможно, если бы не было решено реформировать налогообложение в Китае и создать благоприятные условия для инвесторов и местных коммерсантов.

Кроме того, властям КНР удается удерживать равновесие в одновременных попытках упростить налоговое законодательство путем снижения фискальной нагрузки и обеспечить строжайший государственный надзор с целью противодействия коррупции и уклонению от исполнения обязательств.